В России с 2021 года отменяют вмененный налог
На протяжении многих лет шли разговоры об отмене единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В разгар пандемии его предлагали продлить еще раз, но Федеральная налоговая служба выступила резко против этого предложения. В Тверской области 13 тысяч субъектов предпринимательства должны выбрать новый налоговый режим до конца декабря.
Почему его решили отменить
ЕНВД – самый популярный вид налога в России после упрощенки. ЕНВД вводился более 20 лет назад и применялся в первую очередь для отраслей, которые трудно было администрировать с точки зрения уплаты налогов. Расчет налога в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Также они умножаются на коэффициенты, которые определяются каждым муниципалитетом. Налог идет полностью в местный бюджет.
Министр финансов Антон Силуанов в этом году не раз заявлял, что продления ЕНВД не будет. С точки зрения государства данный налог неэффективен. Федеральная налоговая служба говорит о том, что ЕНВД использует не только мелкий бизнес, но и крупные компании. Они дробят бизнес, чтобы через ЕНВД платить намного меньше налогов, чем по базовой системе налогообложения. К тому же с помощью онлайн-касс налоговая видит практически все платежи бизнеса. То есть теперь можно легко администрировать почти любые сферы деятельности. Значит, их можно перевести на другие виды налогообложения.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Тверской области Антон Стамплевский написал письмо губернатору региона Игорю Рудене с просьбой разработать и внести в Заксобрание закон, который снизит ставки налога по упрощенной системе (УСН) по многим видам деятельности. Если этого не произойдет, многим предпринимателям с 2021 года придется платить в три раза больше налогов, чем в 2020 году.
Предполагается, что закон о снижении ставок по УСН депутаты Законодательного Собрания рассмотрят уже в декабре – январе. Если он будет принят чуть позднее, то просто станет улучшающей нормой.
Пойдет ли правительство и ЗС региона навстречу бизнесу, пока неизвестно. Власти области о своих планах открыто пока не говорят. Многие регионы уже или приняли подобные законы, или объявили о своих планах. На днях стало известно, что власти Пензенской области с 2021 года введут налоговые послабления для предпринимателей. В частности, планируется снизить ставку налога на доходы в случае использования бизнесом упрощенной системы налогообложения, а также уменьшить стоимость патентов по наиболее популярным видам деятельности.
Куда пойти с ЕНВД
Альтернатив несколько: упрощенная система налогообложения, патент, единый сельскохозяйственный налог, налог на профессиональный доход (для самозанятых), общая система налогообложения.
Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов представителями малого и среднего бизнеса. Есть два варианта расчета УСН. Первый – выплата налогов с доходов по ставке 6%. Второй – уплата налогов с дохода после вычета расходов по ставке 15%. Численность сотрудников должна быть не более 100 человек. Объем дохода не должен превышать 100 млн рублей в год. В 2021 году введен переходный период, который увеличивает эти лимиты. Если у предпринимателя от 100 до 130 сотрудников и доход 150–200 млн рублей, то с дохода он будет платить 8% налога, а при варианте «доходы минус расходы» – 20% налога.
Условия патентной системы налогообложения могут отличаться в каждом регионе. Расскажем базовые условия, прописанные на федеральном уровне. Как правило, ставка налога составляет около 6%. Размер доходов не должен превышать 60 млн рублей в год, число сотрудников не должно превышать более 15 человек. С 2021 года для розничной торговли через стационарные торговые объекты меняется ограничение по площади торгового зала – с 50 до 150 кв. м по каждому объекту.
Единый сельскохозяйственный налог имеет ставку 6% по системе «доходы, уменьшенные на величину расходов». Нужно уплачивать НДС и сдавать декларацию по нему ежеквартально. Важно, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70%. Численность сотрудников не более 300 человек.
О налоге на профессиональный доход мы уже рассказывали в наших материалах. Он подходит только тем, кто работает сам на себя. Если самозанятый оказывает услуги физическим лицам, то платит 4% с полученного дохода, если юридическим, то – 6%. При этом можно оказывать услуги и даже продавать товары, которые ты произвел сам. И наконец, общая система налогообложения. Здесь нет никаких ограничений по доходам и количеству сотрудников. Зато налоги надо платить по полной, в том числе НДС, налог на прибыль.
Опрос предпринимателей по всей России показывает, что большинство из них в связи с отменой ЕНВД перейдут на упрощенную и патентную системы налогообложения. Выбор предпринимателей Тверской области во многом будет зависеть от того, снизит ли Законодательное Собрание региона ставки по упрощенке и стоимость патентов. Мы следим за этой темой и скоро еще раз к ней вернемся.
Андрей Сабынин
Подписывайтесь на наш канал в «Яндекс. Дзен» и заходите на сайт газеты «Караван. Ярмарка», где вы найдёте не только самые свежие новости и самую качественную авторскую аналитику, но и тысячи объявлений.
0
